Кількість документальних перевірок платників Дніпропетровщини скоротилась в 1,6 разів
За перше півріччя поточного року органи Міндоходів Дніпропетровської області провели 1278 документальних (планових та позапланових) перевірок юридичних осіб, що у 1,6 рази менше, ніж минулого року. Тоді їх кількість становила 2022.
Значне зменшення кількості документальних перевірок у цьому році не позначилось на ефективності роботи. За їх результатами донараховано 185,4 млн. грн., що на 9,8 млн. грн. більше, ніж у першому півріччі 2013 року. З донарахованих сум підприємства вже сплатили 162,2 млн. грн., або майже 88%.
Зменшення кількості перевірок зафіксовано і у сфері застосування реєстраторів розрахункових операцій. У Дніпропетровському регіоні з початку року проведено 94 перевірки суб’єктів господарювання, які у своїй діяльності застосовують РРО, що в 3,3 рази менше, ніж у січні – червні 2013 року.
Для перевірок відібрані тільки ті підприємства, у яких наявні ризики ухилення від оподаткування. Відповідно, зменшено податкове втручання у господарську діяльність сумлінних платників.
Фізичним особам про припинення підприємницької діяльності
Лівобережна ОДПІ м.Дніпропетровська нагадує, що державна реєстрація припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця проводиться державним реєстратором не пізніше наступного робочого дня з дати подання таким суб’єктом господарювання реєстраційної картки чи надходження судового рішення щодо припинення його підприємницької діяльності.
Для проведення такої процедури не потрібно подавати державному реєстратору довідку з органу доходів і зборів про відсутність заборгованості зі сплати податків, зборів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
Фізичні особи – підприємці можуть бути зняті з обліку в контролюючому органі у разі відсутності заборгованості перед бюджетом щодо сплати платежів, контроль за справлянням яких здійснюють органи доходів і зборів. Такі особи користуються правами, виконують обов’язки та несуть відповідальність в частині діяльності, яка здійснювалася ними як фізичними особами – підприємцями.
Звертаємо увагу представників бізнесу, що вищезазначені зміни стосуються виключно фізичних осіб – підприємців, а для юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та фізичних осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність, порядок припинення діяльності не змінився.
Cплата земельного податку фізичними особами - власниками нежитлових приміщень у багатоповерхових будинках
Фізична особа - власник нежитлового приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку є платником земельного податку з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.
Так, пунктом 287.8 статті 287 Податкового кодексу України встановлено, що власник нежитлового приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно.
За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні, з урахуванням прибудинкової території.
До уваги громадян! Сплатіть податок з доходів до 1 серпня
Громадяни, які подали декларації про майновий стан і доходи за 2013 рік та задекларували доходи, з яких податок не утримувався, зокрема, здавали в оренду рухоме та нерухоме майно, здійснювали продаж майнових та немайнових прав, отримували спадщину, дарунки, інвестиційні прибутки чи іноземні доходи та зазначили в них до сплати відповідні суми податку на доходи фізичних осіб, повинні їх сплатити до 1 серпня 2014 року.
Тобто, останній день сплати податку – 31 липня!
ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області запрошує громадян Дніпропетровщини виконати свій конституційний обов’язок та вчасно сплатити свої податкові зобов’язання!
Платникам про трансфертне ціноутворення
Наказом Міністерства доходів і зборів України від 01.07.2014 №368 оновлено Узагальнюючу податкову консультацію з окремих питань застосування норм податкового законодавства щодо трансфертного ціноутворення.
Міністерство доходів і зборів підготовлено роз’яснення у вигляді відповідей на 41 запитання.
Переважна більшість запитань стосується податкової звітності. Зокрема: термінів подання Звіту про контрольовані операції, цін за якими обраховується обсяг контрольованих операцій, визначення вартісного критерію контрольованої операції і які з цих операцій вважаються контрольованими та зазначаються у Звіті та за якою датою операції відображаються у Звіті як контрольовані.
Докладніше з матеріалами Узагальнюючої податкової консультації можна ознайомитись на офіційному веб-порталі Міністерства доходів і зборів України в мережі Інтернет за посиланням:
http://minrd.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/uzagalnyuyuchi-podatkovi-konsultatsii/.
Як підприємцям звітувати про РРО у вихідні та свята
Якщо підприємці працюють з реєстраторами розрахункових операцій, що створюють контрольну стрічку в електронній формі, або з електронними контрольно-касовими реєстраторами, що створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді, вони мають подавати до відповідного органу доходів і зборів по дротових або бездротових каналах зв’язку електронні копії розрахункових документів і фіскальних звітних чеків, які містяться на контрольній стрічці в пам’яті реєстраторів розрахункових операцій чи модемів.
Суб’єкти господарювання, які використовують РРО, що створюють контрольну стрічку в друкованому вигляді, за винятком електронних контрольно-касових реєстраторів, повинні подавати до органів доходів і зборів по дротових або бездротових каналах зв’язку інформацію про обсяг розрахункових операцій, виконаних в готівковій та/або в безготівковій формі, або про обсяг операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, яка міститься в їх фіскальній пам’яті.
Якщо суб’єкт господарювання не здійснює діяльність у вихідні, святкові, санітарні дні тощо, що підтверджується відповідним наказом, то реєстратори розрахункових операцій не застосовуються і відповідна інформація до органу доходів і зборів не подається.
Спеціальні санкції, що застосовуються до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності
За порушення законодавства України у сфері зовнішньоекономічної діяльності до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності України або іноземних суб’єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції:
накладення штрафів у випадках несвоєчасного виконання або невиконання суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб’єктами господарської діяльності своїх обов’язків, пов’язаних з Законом України «Про зовнішньоекономічну діяльність». Розмір таких штрафів визначається відповідними положеннями законів України та/або рішеннями судових органів України;
застосування до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб’єктів господарської діяльності індивідуального режиму ліцензування, що встановлюють певні заборони, обмеження або порядок здійснення зовнішньоекономічних операцій;
тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, у випадках проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.
Зазначені спеціальні санкції передбачено статтею 37 Закону України від 16.04.91 №959-ХІІ «Про зовнішньоекономічну діяльність».
Бухгалтеру на замітку – про закордонні відпряження
Головне управління Міндоходів у Дніпропетровській області нагадує, що порядок оподаткування операцій в іноземній валюті регламентовано п.153.1 ст.153 Податкового кодексу України.
Кошти в національній валюті країни, до якої відряджається працівник, або у вільно конвертованій валюті, які отримує працівник як аванс на поточні витрати в розмірах, встановлених законодавством (за умови документального підтвердження), перераховуються у національну валюту України за валютним курсом на дату отримання авансу.
Якщо працівник здійснив певні витрати в іноземній валюті за рахунок власних коштів, то до складу витрат підприємства включається сума відповідної компенсації на підставі звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт. При цьому зазначена компенсація перераховується за офіційним валютним (обмінним) курсом Національного банку України, що діяв на дату затвердження звіту.
Чи є базою нарахування єдиного соціального внеску витрати, понесені підприємством у зв’язку з оплатою найманого житла працівникам?
Відповідно до п.1 частини першої ст.7 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» базою нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі - ЄВ) для роботодавців та найманих працівників, є сума нарахованої заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України «Про оплату праці» сума винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.
Визначення видів виплат, що відносяться до основної, додаткової заробітної плати та інших заохочувальних та компенсаційних виплат, при нарахуванні ЄВ передбачене Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженою наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 № (далі – Інструкція №5).
Згідно з пп.2.3.4 п.2.3 Інструкції №5 виплати, що мають індивідуальний характер, зокрема, оплата квартири та найманого житла, гуртожитків, товарів, продуктових замовлень, абонементів у групи здоров’я, передплати на газети та журнали, протезування, суми компенсації вартості виданого працівникам палива у випадках, не передбачених чинним законодавством, належать до фонду оплати праці у складі інших заохочувальних та компенсаційних виплат.
Таким чином, на вказані витрати підприємством нараховується ЄВ.
Зробив помилку – подай уточнюючий розрахунок
Порядок заповнення звітного нового та уточнюючого податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ) є однаковим. Вони подаються на підставі інформації з попередньо поданого податкового розрахунку і містять інформацію лише за рядками й реквізитами, які уточнюються. Для заповнення також використовується інформація з повідомлень про виявлені помилки, які відправляються контролюючими органами податковим агентам.
Для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію та ввести правильну інформацію, тобто повністю заповнити два рядки, в один з яких виключається попередньо внесена інформація, а у другий - вноситься правильна інформація. У такому разі в першому рядку в графі 9 указується «1» - рядок на вилучення, а в другому – «0» - рядок на введення.
Увага! При самостійному виправленні помилок на занижену суму податкових зобов’язань нараховується пеня
ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області нагадує, якщо платник податків виявив заниження податкового зобов’язання за минулі періоди і подає уточнюючий розрахунок з позитивним значенням (або уточнює його у складі звітної декларації), такий платник повинен нарахувати та сплатити до бюджету:
- суму заниженого податкового зобов’язання;
- суму штрафу:
- у розмірі 3 % від суми недоплати (якщо подає уточнюючий розрахунок);
- у розмірі 5 % від суми недоплати (якщо виправляє помилку у складі звітної декларації);
- пеню, навіть якщо у платника податку з відповідного платежу є переплата.
Платник податків нараховує пеню на суму заниження податкового зобов’язання із розрахунку 120% річних облікової ставки Нацбанку, яка діяла на день заниження. Також при визначенні пені потрібно враховувати весь період заниження.
Якщо платник подає уточнюючий розрахунок як окремий документ, то зазначені нарахування треба сплатити до подання такого уточнюючого розрахунку.
Подання податкової звітності при припиненні діяльності є необхідним
Податковий кодекс України (далі - Кодекс) зобов’язує платників податків подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є, за кожний встановлений Кодексом звітний період незалежно від того, чи провадив такий платник податку господарську діяльність у звітному періоді.
Порядок подання податкової звітності визначено статтею 49 Кодексу.
Отже, якщо платник податків вирішив на певний період призупинити ведення своєї господарської діяльності, це не звільняє його від обов’язку звітувати про її результати, і тому за кожний звітний період до моменту зняття з обліку у контролюючих органах, він повинен подавати до контролюючих органів належну податкову звітність щодо кожного податку, платником якого він є.
Міндоходівці Дніпропетровської області викрили
аферу з соняшниковою олією
Під час документальної перевірки дніпропетровського підприємства «Д», яке виробляє соняшникову олію, увагу фахівців ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області привернули контрагенти – постачальники макухи з насіння соняшнику. Аналіз їх господарських стосунків засвідчив, що вони переходили законодавчу межу.
Як з’ясувалось, підприємства – постачальники сировини для виробництва соняшникової олії не мають достатніх матеріально-технічних ресурсів для здійснення господарської діяльності, а саме: відсутні трудові ресурси, виробниче, транспортне та інше обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Таким чином, правочини, укладені між підприємством «Д» та контрагентами – постачальниками визнані такими, що не спрямовані на реальне настання правових наслідків, та суперечать інтересам держави і є недійсними, а самі господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей від підприємств-постачальників носять безтоварний характер.
До речі, на підприємстві «Д» відсутні документи, що підтверджують відповідність отриманого товару затвердженим стандартам, а порядок транспортування активів не підтверджено товарно-транспортними накладними або актами прийому-передачі товару.
До того, перевіркою встановлені факти віднесення до складу валових витрат сум за виконані роботи, по яких накладні та акти виконаних робіт не засвідчені підписами посадових осіб підприємства - постачальника.
Порушення податкового законодавства коштували «винахідливому» підприємству понад 888 тис. грн., які повністю сплачені до бюджету.
Більше 13 мільярдів гривень сплачено платниками Дніпропетровщини
Протягом січня - липня 2014 року органами Міндоходів Дніпропетровської області мобілізовано близько 13 мільярдів 196 мільйонів гривень, що на 670 мільйонів гривень більше, ніж прогнозувалось. До Державного бюджету України надійшло 3 мільярди 22 мільйони гривень; до місцевих бюджетів – близько 4 мільярдів 775 мільйонів гривень; єдиного соціального внеску – майже 5 мільярдів 400 мільйонів гривень.
До місцевих бюджетів 64% надходжень становить податок на доходи фізичних осіб.
Для забезпечення максимальної зручності у спілкуванні з органами Міндоходів, платникам надана можливість подавати звітність електронною поштою з використанням ключів електронного цифрового підпису.
Платникам єдиного податку про підтвердження свого статусу
Відповідно до п.299.9 ст.299 Податкового кодексу України за бажанням зареєстрований платник єдиного податку може безоплатно та безумовно отримати витяг з реєстру платників єдиного податку. Строк надання витягу не повинен перевищувати одного робочого дня з дня надходження запиту. Витяг діє до внесення змін до реєстру.
З формами запиту про отримання витягу та витягу з реєстру платників єдиного податку можна ознайомитися, звернувшись до органу Міндоходів за місцем реєстрації.
За наповнення електронного гаманця треба сплачувати податок
Електронні гроші (WebMoney, UkrMoney, RBK Money, MoneXy, «Яндекс. Деньги» тощо) є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб у разі отримання їх громадянами на свій електронний гаманець.
Відповідно до пп.168.1.3 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України, якщо окремі види оподатковуваних доходів (прибутків) не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, платник податку зобов’язаний самостійно включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Датою виникнення доходу є день зарахування коштів на електронний гаманець.
За неподання протягом року податкової звітності - державну реєстрацію платників можуть скасувати
Підставами для винесення судом рішення про припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця, зокрема, є неподання протягом року органам доходів і зборів податкових декларацій і документів фінансової звітності.
Така норма визначена статтями 38 та 49 Закону України від 15.05.2003 №755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців».
Податковим кодексом України встановлено основні базові звітні періоди – календарний місяць, календарний квартал та календарний рік. Для подання місячної податкової звітності встановлено граничні терміни - протягом 20 календарних днів, що настають за звітним місяцем, для квартальної звітності – протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу та для календарного року - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного податкового року.
Платник податків зобов’язаний за кожний встановлений Податковим кодексом звітний період подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є, незалежно від того, чи провадив такий платник податку господарську діяльність у звітному періоді.
Роз’яснення щодо подання звітності, сплати та нарахування податків розміщені у загальнодоступному інформаційно - довідковому ресурсі Міністерства доходів і зборів України на його офіційному веб - порталі (http://zir.minrd.gov.ua).
Єдиний внесок не нараховується на заробітну плату
фізичних осіб – нерезидентів, що працюють у представництвах іноземних підприємств в Україні
Головне управління Міндоходів у Дніпропетровській області нагадує, що згідно з Законом України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі — Закон). платниками єдиного внеску, зокрема, є дипломатичні представництва і консульські установи іноземних держав, філії, представництва й інші відокремлені підрозділи іноземних підприємств, установ та організацій (у тому числі міжнародні), розташовані на території України, громадяни України та особи без громадянства, які працюють у дипломатичних представництвах і консульських установах іноземних держав, філіях, представництвах, інших відокремлених підрозділах іноземних підприємств, установ та організацій (зокрема, міжнародних), розташованих на території України.
Іноземні громадяни, які працюють у представництвах іноземних підприємств, розташованих на території України, не віднесені Законом до платників єдиного внеску та не підлягають загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню.
Враховуючи зазначене, єдиний внесок на заробітну плату фізичних осіб - нерезидентів представництвами іноземних держав, розташованих на території України, не нараховується та не утримується.
Увага громадян! Перед виїздом за кордон необхідно завчасно подати податкову декларацію
Резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, зобов’язані подати до контролюючого органу податкову декларацію про майновий стан і доходи не пізніше, ніж за 60 календарних днів, що передують виїзду. Контролюючий орган протягом 30 календарних днів зобов’язаний перевірити визначене податкове зобов’язання, сплату належної суми податку і видати довідку про таку сплату та про відсутність податкових зобов’язань з цього податку, що подається до органів митного контролю під час перетину митного кордону і є підставою для проведення митних процедур.
У разі неподання декларації про майновий стан і доходи або несплати податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб заявнику у десятиденний строк надається вмотивована відповідь щодо відмови в наданні довідки.
Власники земельних ділянок! Вчасно сплатіть податок
Громадянам, які є власниками земельних ділянок, до 1 липня надається податкове повідомлення-рішення про сплату відповідного податку. Податок необхідно сплатити протягом 60 днів з дня вручення такого повідомлення.
У сільській та селищній місцевості земельний податок може сплачуватись через каси сільських (селищних) рад за квитанцією про приймання податкових платежів.
У разі, якщо громадяни не отримали податкового повідомлення-рішення по платі за землю, або ж якщо виникають запитання щодо розміру нарахованого податку, у випадку зміни власника земельної ділянки, набуття права на пільги, або виникнення необхідності уточнення сум земельного податку, громадянам варто звернутися до органів Міндоходів за місцем знаходженням земельної ділянки і пред’явити відповідні документи (зокрема, план-схему земельної ділянки, підтвердження права власності, ксерокопії документів права на пільги).
Громадянам про пільги із земельного податку
ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області нагадує, що пільги щодо сплати земельного податку передбачені для: інвалідів І та ІІ групи; фізичних осіб, які виховують 3-х і більше дітей віком до 18 років; пенсіонерів за віком; ветеранів війни та осіб, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»; фізичних осіб, визнаних законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Значна частина пенсіонерів – власників земельних ділянок, які перебувають на заслуженому відпочинку за вислугою років, у наведеному переліку пільговиків відсутня. Тобто, отримати пільгу щодо сплати земельного податку вказана категорія осіб може лише вийшовши на пенсію за віком та підтвердивши своє право належно оформленими документами.
Звертаємо увагу платників податку, що звільнення від сплати податку за земельні ділянки поширюється лише на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:
для ведення особистого селянського господарства ― у розмірі не більше як 2 гектара;
для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка):
а) у селах ― не більше як 0,25 гектара,
б) в селищах ― не більше як 0,15 гектара,
в) у містах ― не більше як 0,10 гектара;
для індивідуального дачного будівництва — не більше як 0,10 гектара;
для будівництва індивідуальних гаражів — не більше як 0,01 гектара;
для ведення садівництва — не більше як 0,12 гектара.
Для отримання пільги громадянин має подати до територіального органу Міндоходів за місцезнаходженням земельної ділянки заяву про надання пільги та документи, що посвідчують його право на пільгу (паспорт, пенсійне посвідчення тощо).
До Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій включено 105 моделей касових апаратів
Це касові апарати, які відповідають сучасним вимогам та забезпечують передачу контрольно-звітної інформації до органів доходів і зборів в електронній формі.
Платники можуть обрати найбільш оптимальну для себе нову модель техніки або модернізувати ту, яка вже використовується у роботі, приєднавши до неї відповідний модем.
З повним переліком реєстраторів розрахункових операцій, які включені до Державного реєстру, можна ознайомитися на веб-порталі Державної фіскальної служби України http://minrd.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/reestri/94957.html.
Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій затверджений наказом Міністерства доходів і зборів України від 08.07.14 №398.
Останній документ вважається оригіналом
Головне управління Міндоходів у Дніпропетровській області нагадує, що при поданні звітності в електронному вигляді немає обмежень щодо кількості надсилань звітних документів протягом одного дня. Тобто, якщо платник не отримав першу квитанцію, то він може надіслати звітність вдруге того ж дня.
Крім того, платник має право повторно відправляти податкові декларації, розрахунки у разі виявлення та виправлення помилок до настання граничного терміну подання відповідної звітності, вказавши при цьому тип документа «Звітний новий».
Звертаємо увагу, що якщо платник надіслав до контролюючого органу декілька примірників одного звітного документу (у разі виправлення показників, неотримання першої квитанції тощо), то оригіналом вважатиметься електронний документ, одержаний останнім, за умови, що його було внесено до бази даних, про що платнику було надіслано другу квитанцію. Тож, будьте уважні при наданні звітності в електронному вигляді!
Встигніть сплатити!
ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області нагадує, що 5 серпня 2014 року - останній день сплати авансового платежу за третю декаду липня з рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами природного газу територією України, транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктоводами територією України, транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України.
Матеріали надала Лівобережнa МДПІ м.Дніпропетровськ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області
| 
