Призери дитячого конкурсу
«Очима дитини про бюджет країни»
У Головному управлінні Міндоходів у Дніпропетровській області заступник начальника Лілія Куришко вручила нагороди та цінні подарунки школярам, які перемогли у другому етапі Всеукраїнського конкурсу «Очима дитини про бюджет країни». Професійне журі під час проведення обласного етапу конкурсу визначило двадцять дві кращі роботи з податкової та митної тематики. З них – 18 зайняли призові місця у старшій та молодшій вікових категоріях.
«Не дивлячись на те, що тема податків та митних платежів дуже серйозна і вимагає не лише творчого підходу, але і розуміння проблематики, діти, в своїй переважній більшості, змогли справитися з нелегким завданням. Конкурс показав, що діти на сьогодні дуже чітко усвідомлюють, що таке бюджет і податки» - підкреслила під час свого виступу Лілія Куришко.
Конкурс «Очима дитини про бюджет країни» - це напрацювання на майбутнє, виховання правової та податкової культури у сьогоднішніх школярів - у майбутньому – свідомих платників податків! Кращі роботи дніпропетровських школярів направлено до Міністерства доходів і зборів України на заключний етап конкурсу для визначення кращих робіт у своїх номінаціях.
Переможці:
Художні твори
I вікова категорія (9-11 років):
1 місце – Сердюк Максим, 9 р. м. Новомосковськ, «Завдяки податкам збудуємо країну достатків», гуаш.
2 місце – Лисецька Марина, 10 р. м. Павлоград, «Кожний грошик в один кошик», гуаш.
II вікова категорія (12-15 років):
1 місце – Панчоха Надія, 14 р. м. Павлоград, «З бюджетом єдина країна», гуаш.
2 місце – Філіпова Катерина, 14 р. м. Павлоград, «Під надійним крилом бюджета», масло.
3 місце – Павліченко Віка, 13.р. м. Павлоград, «З бюджетом збережемо Україну», гуаш.
Комп’ютерна графіка
I вікова категорія (9-11 років):
2 місце – Черногуз Анастасія, 10 р. м. Дніпропетровськ, «В спільний дім несемо податки, щоб сім’я жила у достатку».
II вікова категорія (12-15 років):
1 місце – Дригола Денис, 13 р. м. Дніпропетровськ, «Мій погляд в майбутнє своєї країни».
2 місце – Луцков Дмитро, 14 р., м. Новомосковськ, «Коли заплачені податки – пряма дорога до достатку».
3 місце – Стовба Вікторія, 13 р., с. Кам’янка, Нікопольський р-н, Дніпропетровська обл, «Бюджет України».
Літературні твори
I вікова категорія (9-11 років):
1 місце – Борзенко Ганна10 р., м. Дніпропетровськ, «Бюджет - важлива складова «організму» країни!», оповідання.
3 місце – Константинов Родіон 11 р., м. Дніпропетровськ, «Українські податки – це наші достатки», вірш.
II вікова категорія (12-15 років):
1 місце – Гуляєва Ольга 14р. м. Дніпропетровськ, «Я – громадянин України, я піклуюсь про бюджет країни», твір-роздум.
2 місце – Скурський Андрій13 р., м.Дніпропетровськ «Кто вернет назад бюджет?», вірш.
Переможці в номінаціях:
«Оригінальність розкриття теми»
«Найцікавіший малюнок»
Шкарупа Ксенія, 11 р. м. Павлоград, «Сім’я живе в достатку, якщо бюджет в порядку», гуаш.
Чернецька Софія, 10 р. м. Дніпропетровськ, «Як поливаєш – так і маєш», комп’ютерна графіка.
Семінар для представників дитячих таборів
Напередодні сезону літнього відпочинку у Домі професійних спілок Дніпропетровської області проведено семінар – нараду організаторів оздоровлення та відпочинку дітей, на якому начальник інформаційно-комунікаційного управління ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області Манушак Осипова розповіла присутнім про порядок оподаткування дитячих оздоровчих закладів. На семінарі, на конкретних прикладах, показано правильність ведення податкового обліку та порядок складання та подання податкової звітності до контролюючих органів. Фахівці ГУ Міндоходів області відповіли на питання представників двадцяти трьох дитячих таборів Дніпропетровської області, що приймають в цьому році дітей на відпочинок, які були присутні на семінарі.
«На сьогодні немає проблем з веденням податкового обліку і поданням звітності, що стосується діяльності дитячих таборів області. В той же час необхідно пам’ятати, що знання податкового законодавства є однією з передумов успішного проведення сезону літнього відпочинку дітей» - підсумувала свій виступ начальник інформаційно-комунікаційного управління ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області Манушак Осипова.
Інформація масово-роз̀яснювального характеру:
Перехід на єдиний податок
Заяву про перехід суб’єкта господарювання на єдиний податок, платника єдиного податку на іншу групу потрібно подати не пізніше 16 червня. За умови дотримання платником єдиного податку вимог, встановлених для обраної ним групи, такий платник може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.
При цьому у платника єдиного податку ІІІ - VІ груп, який є платником податку на додану вартість, анулюється реєстрація платника податку на додану вартість у разі обрання ним І або ІІ групи чи ставки єдиного податку, встановленої для ІІІ - VІ груп, яка включає податок на додану вартість до складу єдиного податку.
Призупинення діяльності
Якщо платник податків вирішив на певний період призупинити ведення своєї господарської діяльності, то податкову звітність він все одно повинен подавати. Тобто платник податків зобов’язаний за кожний встановлений Податковим кодексом України звітний період подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є, відповідно до Податкового кодексу України та незалежно від того, чи провадив такий платник податку господарську діяльність у звітному періоді.
Таким чином, звітність подається до контролюючого органу, в якому платник перебуває на обліку до моменту ліквідації платника податку.
Повідомляйте про зміну посадових осіб вчасно
Платники податків – юридичні особи та їх відокремлені підрозділи зобов’язані подати контролюючому органу відомості стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського та податкового обліку юридичної особи, її відокремлених підрозділів, у 10-денний строк з дня взяття на облік чи виникнення змін в облікових даних платників податків шляхом подання заяви. У разі неподання зазначених відомостей контролюючому органу до суб’єктів господарювання застосовується штраф в розмірі 510 гривень. У разі не усунення таких порушень або допущення повторного аналогічного правопорушення протягом року застосовується штраф у двократному розмірі (п.117.1 ст.117 Податкового кодексу України).
Несвоєчасна сплата податкових зобов’язань фізичною особою –
ризик втрати майна
У разі коли платник податків не сплачує узгодженої суми грошового зобов’язання у встановлені законодавством строки, за умови, якщо загальна сума податкового боргу платника податків перевищує двадцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, податковий орган надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному ст.59 Податкового кодексу України.
У випадку подальшого ігнорування платником податків свого обов’язку щодо сплати податку (збору), податковий орган вживає заходи щодо погашення боргу такого платника податків.
Що стосується примусового погашення боргу платників податків-фізичних осіб, то відповідно до п.87.11 ст.87 Податкового кодексу України воно проводиться на підставі рішення суду державною виконавчою службою згідно вимог законодавства, що регламентує виконавче провадження.
Відповідно до ст.128 Господарського кодексу України громадянин-підприємець відповідає за своїми зобов’язаннями усім своїм майном, на яке відповідно до закону може бути звернено стягнення.
Таким чином, у разі несвоєчасної сплати податків до бюджетів такий платник ризикує втратити належне йому власне майно.
Для здійснення діяльності арбітражного керуючого
необхідно зареєструватися самозайнятою особою
Особи, які планують здійснювати незалежну професійну діяльність, повинні стати на облік у територіальних органах Міндоходів України як самозайняті особи та отримати відповідну довідку. Зробити це необхідно за місцем свого постійного проживання.
Арбітражні керуючі як особи, що провадять незалежну професійну діяльність, мають право на відрахування з суми доходу документально підтверджених витрат, необхідних для ведення такої діяльності. Якщо ж у такого платника відсутня довідка про взяття на облік, об’єктом оподаткування є доходи, отримані від такої діяльності без урахування витрат.
Для визначення бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб розраховується середньомісячний оподатковуваний дохід.
Розмір середньомісячного річного оподатковуваного доходу розраховується як отриманий загальний річний оподатковуваний дохід, зменшений на суму документально підтверджених річних витрат, поділений на кількість календарних місяців, протягом яких здійснювалася діяльність.
Оподаткування доходів фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, здійснюється відповідно до положень ст.178 Податкового кодексу України.
Електронна звітність
Платник податків створює податковий документ в електронному вигляді відповідно до затвердженого формату за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення. Після підготовки такого документа на нього накладаються електронні цифрові підписи (далі — ЕЦП) посадових осіб платника податків у такому порядку: першим — ЕЦП головного бухгалтера (бухгалтера), другим — ЕЦП керівника, третім — ЕЦП, який є аналогом відбитка печатки платника податків. Водночас якщо у платника податків штатним розкладом не передбачена посада головного бухгалтера, то при поданні звітності в електронному вигляді ЕЦП посадових осіб накладаються у такому порядку: першим — ЕЦП керівника, другим — ЕЦП, який є аналогом відбитка печатки платника.
Призери дитячого конкурсу
«Очима дитини про бюджет країни»
У Головному управлінні Міндоходів у Дніпропетровській області заступник начальника Лілія Куришко вручила нагороди та цінні подарунки школярам, які перемогли у другому етапі Всеукраїнського конкурсу «Очима дитини про бюджет країни». Професійне журі під час проведення обласного етапу конкурсу визначило двадцять дві кращі роботи з податкової та митної тематики. З них – 18 зайняли призові місця у старшій та молодшій вікових категоріях.
«Не дивлячись на те, що тема податків та митних платежів дуже серйозна і вимагає не лише творчого підходу, але і розуміння проблематики, діти, в своїй переважній більшості, змогли справитися з нелегким завданням. Конкурс показав, що діти на сьогодні дуже чітко усвідомлюють, що таке бюджет і податки» - підкреслила під час свого виступу Лілія Куришко.
Конкурс «Очима дитини про бюджет країни» - це напрацювання на майбутнє, виховання правової та податкової культури у сьогоднішніх школярів - у майбутньому – свідомих платників податків! Кращі роботи дніпропетровських школярів направлено до Міністерства доходів і зборів України на заключний етап конкурсу для визначення кращих робіт у своїх номінаціях.
За чотири місяці на «Пульс» зателефонували
138 громадян Дніпропетровщини
У січні – квітні поточного року на антикорупційний сервіс Міністерства доходів і зборів України «Пульс» звернулися 138 заявників Дніпропетровського регіону.
Найактуальніше питання, з яким звертались платники Дніпропетровської області на сервіс «Пульс», стосувалось подання звітності в електронному вигляді – 53 звернення. Крім того, третина платників порушувала питання щодо організації роботи територіальних органів ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області. З приводу перевірок суб’єктів господарювання звернулися 17 платників, 10 громадян повідомили про роботу ЦОП, 5 дзвінків стосувались реєстрації платником ПДВ тощо.
Всі звернення розглянуто та вирішено згідно з чинним законодавством.
Нагадаємо, що оперативно вирішити суперечливі запитання, які виникають у сфері адміністрування податків та під час здійснення митного контролю і митного оформлення можна за телефоном (044) 284-00-07. Лінія працює цілодобово.
Інформація масово-роз’яснювального характеру:
Податкова соціальна пільга для матері двох дітей
ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області нагадує, що на 1 січня 2014 року прожитковий мінімум для працездатної особи (в розрахунку на місяць) установлено в розмірі 1218 гривень.
Граничний розмір доходу (заробітної плати), що дає право на податкову соціальну пільгу (далі – ПСП) у 2014 році, становить 1710 гривень на місяць (1218 гривень х 1,4).
Платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 100 % суми пільги - 609 грн., на кожну таку дитину.
На податкову соціальну пільгу у розмірі, що дорівнює 150 % суми пільги, у 2014 році – 913,5 гривень, мають право платники податку, які утримують дитину-інваліда – у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років.
Якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, застосовується одна податкова соціальна пільга з підстави, що передбачає її найбільший розмір, за умови дотримання процедур, визначених пп.169.4.1 п.169.4 ст.169 Податкового кодексу України, крім випадку, коли особа утримує двох і більше дітей, у тому числі дитину-інваліду (дітей-інвалідів).
Тож, мати, при додержанні всіх вимог ст.169 Податкового кодексу України, має право на застосування одночасно двох пільг, а саме: пільгу на одну дитину віком до 18 років, яка не є інвалідом – 100% пільги (609 гривень), та пільгу на дитину-інваліда – 150% (913,50 гривень), при цьому граничний розмір місячної заробітної плати не повинен перевищувати 3420 грн.
Відшкодування матеріальної шкоди
Кожна особа має право звернутися до суду за захистом свого особистого немайнового або майнового права та інтересу. Способами захисту цивільних прав та інтересів можуть бути, зокрема, відшкодування збитків та інші способи відшкодування майнової шкоди, відшкодування моральної (немайнової) шкоди.
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу включаються, дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), сум відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди, крім сум, що за рішенням суду спрямовуються на відшкодування збитків, завданих платнику податку внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, а також шкоди життю та здоров’ю.
Сума відшкодування матеріальних збитків, яка за вироком суду відшкодовується громадянину підприємством внаслідок заподіяння шкоди його здоров’ю чи майну, не включається до оподатковуваного доходу та не підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. Інші суми відшкодування моральної шкоди, які відшкодовуються громадянину внаслідок заподіяння шкоди здоров’ю громадянина чи його майну та не включаються до переліку доходів, які звільняються від оподаткування податком на доходи фізичних осіб, передбаченого ст.165 Податкового кодексу України, є доходом фізичної особи та підлягають оподаткуванню на загальних підставах.
Реалізовуємо товарно-матеріальні цінності
У разі ліквідації основних засобів за рішенням платника податку або в разі, якщо з незалежних від платника податку обставин основні засоби (їх частина) зруйновані, викрадені чи підлягають ліквідації, або платник податку змушений відмовитися від використання таких основних засобів внаслідок загрози чи неминучості їх заміни, руйнування або ліквідації, платник податку у звітному періоді, в якому виникають такі обставини, збільшує витрати на суму вартості, яка амортизується, за вирахуванням сум накопиченої амортизації окремого об’єкта основних засобів.
Оскільки у випадку ліквідації основних засобів підприємство отримує товарно-матеріальні цінності (далі –ТМЦ), які можуть бути використані у господарській діяльності, а також реалізовані, то у звітному періоді визнання таких ТМЦ активами, їх вартість включається до складу доходу, що враховується при обчисленні об’єкта оподаткування (пп.135.5.14 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України).
У разі реалізації ТМЦ, отриманих в результаті ліквідації основних засобів, їх вартість, за якою вони раніше визнавались активом, включається до складу витрат. Одночасно за датою переходу покупцеві права власності на такі ТМЦ до складу доходу, що враховується при обчисленні об’єкта оподаткування, включається вартість таких ТМЦ, за якою вони продаються.
У разі постачання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг без оплати, з частковою оплатою, у межах обміну, у межах дарування, у рахунок оплати праці фізичним особам, які перебувають у трудових відносинах із платником податку, пов’язаній з постачальником особі, суб’єкту господарювання, який не зареєстрований платником податку, іншим особам, які не зареєстровані платниками податку, база оподаткування ПДВ визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін.
Тобто база оподаткування у разі постачання виробничих або невиробничих засобів визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін.
Перехід на єдиний податок
Заяву про перехід суб’єкта господарювання на єдиний податок, платника єдиного податку на іншу групу потрібно подати не пізніше 16 червня. За умови дотримання платником єдиного податку вимог, встановлених для обраної ним групи, такий платник може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.
При цьому у платника єдиного податку ІІІ - VІ груп, який є платником податку на додану вартість, анулюється реєстрація платника податку на додану вартість у разі обрання ним І або ІІ групи чи ставки єдиного податку, встановленої для ІІІ - VІ груп, яка включає податок на додану вартість до складу єдиного податку.
Призупинення діяльності
Якщо платник податків вирішив на певний період призупинити ведення своєї господарської діяльності, то податкову звітність він все одно повинен подавати. Тобто платник податків зобов’язаний за кожний встановлений Податковим кодексом України звітний період подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є, відповідно до Податкового кодексу України та незалежно від того, чи провадив такий платник податку господарську діяльність у звітному періоді.
Таким чином, звітність подається до контролюючого органу, в якому платник перебуває на обліку до моменту ліквідації платника податку.
Повідомляйте про зміну посадових осіб вчасно
Платники податків – юридичні особи та їх відокремлені підрозділи зобов’язані подати контролюючому органу відомості стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського та податкового обліку юридичної особи, її відокремлених підрозділів, у 10-денний строк з дня взяття на облік чи виникнення змін в облікових даних платників податків шляхом подання заяви. У разі неподання зазначених відомостей контролюючому органу до суб’єктів господарювання застосовується штраф в розмірі 510 гривень. У разі не усунення таких порушень або допущення повторного аналогічного правопорушення протягом року застосовується штраф у двократному розмірі (п.117.1 ст.117 Податкового кодексу України).
Несвоєчасна сплата податкових зобов’язань фізичною особою –
ризик втрати майна
У разі коли платник податків не сплачує узгодженої суми грошового зобов’язання у встановлені законодавством строки, за умови, якщо загальна сума податкового боргу платника податків перевищує двадцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, податковий орган надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному ст.59 Податкового кодексу України.
У випадку подальшого ігнорування платником податків свого обов’язку щодо сплати податку (збору), податковий орган вживає заходи щодо погашення боргу такого платника податків.
Що стосується примусового погашення боргу платників податків-фізичних осіб, то відповідно до п.87.11 ст.87 Податкового кодексу України воно проводиться на підставі рішення суду державною виконавчою службою згідно вимог законодавства, що регламентує виконавче провадження.
Відповідно до ст.128 Господарського кодексу України громадянин-підприємець відповідає за своїми зобов’язаннями усім своїм майном, на яке відповідно до закону може бути звернено стягнення.
Таким чином, у разі несвоєчасної сплати податків до бюджетів такий платник ризикує втратити належне йому власне майно.
Для здійснення діяльності арбітражного керуючого
необхідно зареєструватися самозайнятою особою
Особи, які планують здійснювати незалежну професійну діяльність, повинні стати на облік у територіальних органах Міндоходів України як самозайняті особи та отримати відповідну довідку. Зробити це необхідно за місцем свого постійного проживання.
Арбітражні керуючі як особи, що провадять незалежну професійну діяльність, мають право на відрахування з суми доходу документально підтверджених витрат, необхідних для ведення такої діяльності. Якщо ж у такого платника відсутня довідка про взяття на облік, об’єктом оподаткування є доходи, отримані від такої діяльності без урахування витрат.
Для визначення бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб розраховується середньомісячний оподатковуваний дохід.
Розмір середньомісячного річного оподатковуваного доходу розраховується як отриманий загальний річний оподатковуваний дохід, зменшений на суму документально підтверджених річних витрат, поділений на кількість календарних місяців, протягом яких здійснювалася діяльність.
Оподаткування доходів фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, здійснюється відповідно до положень ст.178 Податкового кодексу України.
Електронна звітність
Платник податків створює податковий документ в електронному вигляді відповідно до затвердженого формату за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення. Після підготовки такого документа на нього накладаються електронні цифрові підписи (далі — ЕЦП) посадових осіб платника податків у такому порядку: першим — ЕЦП головного бухгалтера (бухгалтера), другим — ЕЦП керівника, третім — ЕЦП, який є аналогом відбитка печатки платника податків. Водночас якщо у платника податків штатним розкладом не передбачена посада головного бухгалтера, то при поданні звітності в електронному вигляді ЕЦП посадових осіб накладаються у такому порядку: першим — ЕЦП керівника, другим — ЕЦП, який є аналогом відбитка печатки платника.
Питання-відповідь:
Чи зменшується розмір добових при відрядженні по Україні для працівників підприємств, що фінансуються за рахунок бюджету, та чи відшкодовуються працівнику витрати на харчування, якщо до рахунку на проживання включена вартість одно –дво -триразового харчування, що перевищує суму таких добових?
Відповідно до пп.140.1.7 п.140.1 ст.140 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів, визначаються Кабінетом Міністрів України. Сума добових для таких категорій фізичних осіб не може перевищувати суму, встановлену абзацом четвертим цього підпункту.
Пунктом 2 постанови Кабінету міністрів України від 02.02.2011 №98 «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів» (далі - Постанова №98) установлено, що в разі коли працівники, відряджені за кордон, за умовами запрошення безоплатно забезпечуються харчуванням стороною, яка приймає, або коли працівники, відряджені в межах України для участі у переговорах, конференціях, симпозіумах з питань, що стосуються основної діяльності підприємства, установи та організації, які відряджають працівників, за умовами запрошення безоплатно забезпечуються харчуванням організаторами таких заходів, добові витрати відшкодовуються у розмірах, що визначаються у відсотках сум добових витрат для відповідної держави згідно з додатком 1 до цієї постанови, зокрема 80% при одноразовому, 55% - дворазовому, 35% - триразовому харчуванні.
Витрати на харчування, вартість якого включена до рахунків на оплату вартості проживання у готелях (мотелях), інших житлових приміщеннях або до проїзних документів, оплачуються відрядженим працівникам за рахунок добових витрат.
Враховуючи наведене, якщо до рахунків на оплату вартості проживання у готелях (мотелях), інших житлових приміщеннях або до проїзних документів включена вартість харчування, то платник податку, який повністю або частково фінансується за рахунок бюджетних коштів, має право включити до складу витрат вартість послуг з проживання та проїзду за вирахуванням вартості послуг з харчування.
Розмір добових витрат зменшується на вартість харчування та складає, зокрема, 80% при одноразовому, 55% - дворазовому, 35% - триразовому харчуванні.
При цьому, нормами Постанови №98 не передбачена можливість відшкодування витрат на харчування, якщо вартість такого харчування перевищує розмір добових.
Матеріали надала Лівобережнa МДПІ м.Дніпропетровськ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області
| 
