Семінар
Нещодавно в Лівобережній ОДПІ відбувся черговий семінар для представників бізнесу Самарського та Індустріального районів м.Дніпропетровська. На семінарі були розглянуті питання щодо новацій в застосуванні реєстраторів розрахункових операцій, легалізації доходів, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, про систему електронного адміністрування ПДВ.
Фахівці роз’яснили платникам особливості застосування РРО у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг. Платники єдиного податку другої групи з наступного року, а «єдинники» третьої групи – з 1 липня 2015 року при здійсненні готівкових розрахунків в обов'язковому порядку повинні використовувати реєстратори розрахункових операцій. Акцентували увагу присутніх на тому, що РРО не застосовують платники єдиного податку першої групи, а також другої-третьої груп, якщо вони здійснюють торгівлю на ринках або продають товари через засоби пересувної торгівлі. Щодо реєстрації касової техніки, то з 1 січня цього року дозволяється первинна реєстрація лише РРО, які створюють контрольну стрічку в електронній формі та електронних таксометрів, автоматів з продажу товарів (послуг), РРО з купівлі-продажу іноземної валюти.
Також учасники заходу отримали роз’яснення щодо відкриття електронних рахунків платників у системі електронного адміністрування ПДВ.
Нагадали, що Законом України від 28.12.2014 №77-VIII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо реформування загальнообов'язкового державного соціального страхування та легалізації фонду оплати праці» (набрав чинності з 01.01.2015) посилено відповідальність роботодавців за порушення законодавства про працю.
На завершення семінару фахівцями Лівобережної ОДПІ були надані кваліфіковані відповіді на питання учасників заходу.
Я встановив газ на власний автомобіль. Скажіть будь ласка, чи можливо повернути частину витрат і як це зробити?
Фізична особа, яка переобладнала власний автомобіль для використання його на стиснутому або скрапленому газі, може повернути частину витрат на його установку.
Це право надає пп.166.3.7 Податкового кодексу України, який зазначає, що платник податку має право включити до податкової знижки суму коштів, сплачених у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить йому, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива.
Для отримання від держави часткової компенсації своїх витрат у вигляді податкової знижки фізичній особі, яка здійснила переобладнання свого авто, доведеться подати до фіскальної служби такі документи:
- податкову декларація про майновий стан і доходи (з підтверджуючими документами про отримані доходи, в т.ч. довідками про отриману заробітну плату);
- додаток 6 до податкової декларації (перелік сум витрат, що включаються до складу податкової знижки);
- копію паспорта та техпаспорта з відміткою про встановлення газового обладнання;
- заяву на повернення грошей за кредитом;
- копію акту прийому-передачі газового обладнання;
- копію платіжного (розрахункового) документа про оплату послуг;
- копію акту технічної експертизи транспортного засобу.
Податкова знижка може бути нарахована лише громадянину України, який офіційно працює, отримує заробітну плату та сплачує податки. Якщо громадянин є виключно суб’єктом підприємницької діяльності або самозайнятою особою – права на податкову знижку він не має, оскільки він не отримує такого виду доходу, як заробітна плата. Також, не отримають відшкодування громадяни, які одержують виключно доходи інші, ніж заробітна плата.
Підкажіть, чи можемо ми надати працівнику матеріальну допомогу через складні сімейні обставини та за якою ставкою її оподатковувати?
Підприємство може надати працівнику, що перебуває з ним у трудових відносинах, матеріальну допомогу через складні сімейні обставини.
Якщо розмір такої допомоги складатиме не більше 1710 грн., то вона не включатиметься до оподатковуваного доходу.
Сума перевищення допомоги над зазначеним розміром включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку згідно з пп.164.2.18 Податкового кодексу України і підлягає оподаткуванню у джерела виплати за ставками, встановленими пунктом 167.1 Податкового кодексу України. Отже, якщо розмір допомоги становитиме менше 12180 грн. (перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати), то податок утримується за ставкою 15%, якщо перевищує 12180 грн. − до суми такого перевищення застосовується ставка 20% (пп.164.6 ПКУ).
Відомості про надані суми нецільової благодійної допомоги зазначаються у податковій звітності за формою №1ДФ з ознакою доходу «169».
Працівник за місяць відпрацював лише два дні, при цьому не є сумісником та решту часу перебував у відпустці без збереження зарплати? Скажіть, будь ласка, як розрахувати ЄСВ?
Якщо база нарахування єдиного внеску не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) у працівника, який перебуває у відпустці без збереження заробітної плати, то сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та ставки єдиного внеску, встановленої для відповідної категорії платника.
Як повідомляти органи ДФС про прийняття працівника на роботу?
Працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу, та повідомлення центрального органу виконавчої влади з питань забезпечення формування та реалізації державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування про прийняття працівника на роботу в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.
Оскільки на сьогодні відсутній порядок повідомлення фіскального органу про прийняття працівника на роботу, заповнення таблиці 5 додатка 4 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 09.09.2013 №454, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20.09.2013 за №1628/24160 вважається «повідомленням», яке подається у складі обов’язкової звітності за календарний місяць до територіальних органів фіскальної служби за основним місцем обліку платника із зазначенням трудових відносин з прийнятим працівниками.
На підприємстві тільки директор і заробітна плата йому не нараховувалась. Чи потрібно нараховувати ЄСВ з мінімальної зарплати?
Частиною 1 статті 4 Закону України від 08 липня 2010 року №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» визначено вичерпний перелік платників єдиного внеску, зокрема платниками єдиного внеску є роботодавці та наймані працівники. У разі, якщо директор є найманим працівником, то відповідно йому потрібно нараховувати заробітну плату. Якщо заробітна плата менше мінімальної, то відповідно до частини п’ятої статті 8 Закону №2464 потрібно донараховувати таку заробітну плату до мінімальної.
Якщо підприємець, який має найманих працівників, мобілізований на військову службу, але бізнес (роздрібна торгівля) не буде призупинятись, що робити із виплатою зарплати та перерахування податку на доходи фізичних осіб?
На період своєї військової служби за призовом під час мобілізації підприємець може уповноважити іншу особу на виплату найманим працівникам заробітної плати або інших доходів. При цьому обов'язок з нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб з таких виплат на строк військової служби самозайнятої особи несе ця уповноважена особа.
Після демобілізації протягом 180 календарних днів підприємець повинен буде перерахувати в бюджет податок на доходи фізичних осіб, що був нарахований та утриманий уповноваженою особою із заробітної плати або інших доходів найманих працівників. Протягом цих 180 календарних днів, відлік яких починається з першого дня демобілізації, територіальними органами ДФС не будуть застосовуватись штрафні та фінансові санкції.
Підставою для таких дій буде заява фізичної особи-підприємця та копія військового квитка або копія іншого документа, виданого відповідним державним органом, із зазначенням даних про призов такої особи на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, які подаються до територіального органу ДФС за місцем податкової реєстрації протягом 10 днів після демобілізації чи закінчення лікування (реабілітації), пов’язаного з виконанням обов'язків під час мобілізації.
Чи підлягає оподаткуванню ПДФО благодійна допомога, надана роботодавцем мобілізованому працівнику?
Не підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб благодійна допомога у грошовій (негрошовій) формі, надана роботодавцем мобілізованому працівнику – учаснику бойових дій за умови дотримання норм п.п.170.7.8 п.170.7 ст.170 ПКУ. При цьому обов’язок щодо контролю за цільовим використанням коштів набувачами допомоги (учасниками бойових дій) покладається на благодійника – роботодавця.
Проте, якщо нецільова благодійна допомога надана роботодавцем мобілізованому працівнику перевищує граничну суму доходу, то сума такого перевищення підлягає оподаткуванню на загальних підставах.
Як громадяни сплачують податок на нерухомість у 2015 році?
З 2015 року оподатковується як житлова, так і нежитлова нерухомість, в тому числі її частка. Однак за новими правилами в 2015 році сплачуватимуть податок на нерухомість лише юридичні особи. Фізичні ж особи зміни податкового законодавства щодо умов сплати податку на нерухомість відчують лише наступного року, коли будуть сплачувати за нерухомість, якою вони володіли в 2015 році.
Цьогоріч платитимуть цей податок лише громадяни, які мали об’єкти нерухомості протягом минулого 2014 року. Сплачувати податок на нерухоме майно зобов’язані не всі фізичні особи, а лише ті, які володіють квартирою чи квартирами загальною площею понад 120 і будинком/будинками, загальна площа яких перевищує 250 квадратних метрів, або різними видами нерухомості (квартирою та будинком) загальна площа, яких сумарно перевищує 370 квадратних метрів. Ставки податку на нерухоме майно встановлюються сільською, селищною або міською радою в таких розмірах за 1 кв. метр загальної площі об'єкта житлової нерухомості:
- для квартир, загальна площа яких не перевищує 240 кв. м., та житлових будинків, загальна площа яких не перевищує 500 кв. м., ставки податку не можуть перевищувати 1% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року;
- для квартир, загальна площа яких перевищує 240 кв. м., та житлових будинків, загальна площа яких перевищує 500 кв. м., ставка податку становить 2,7% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.
Податок сплачується: фізичними особами протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення, а вручити такі повідомлення органи фіскальної служби мають до 1 липня п.р.).
Чи оподатковується військовим збором сума орендної плати, що виплачується за договором оренди нерухомого майна?
З 1 січня 2015 року об'єктом оподаткування військовим збором є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід фізичної особи – резидента (нерезидента), що оподатковується податком на доходи фізичних осіб, до якого згідно з підпунктом 164.2.4 пунктом 164.2 статті 164 Податкового кодексу України включається частина доходу від операцій з нерухомим майном, розмір якої визначається положеннями статті 172 Податкового кодексу України.
Таким чином, дохід, отриманий платником податку – резидентом від продажу об’єкта незавершеного будівництва підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб за ставкою 5 відсотків та військовим збором за ставкою 1,5 відсотки.
З якого періоду сплачувати податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, з об’єктів нежитлової нерухомості?
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, з об’єктів нежитлової нерухомості сплачується: юридичними особами – поквартально протягом 2015 року; фізичними особами – у 2016 році за 2015 рік.
Матеріали надала Лівобережнa МДПІ м.Дніпропетровськ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області
| 
